在上個(gè)文章中，小編為給大家介紹了COSO內(nèi)部框架的定義與內(nèi)部組成，今天，這篇文章中，為大家介紹一下COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架八個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素。具體內(nèi)容一起往下看看吧！

COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架：

COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架把風(fēng)險(xiǎn)管理的要素分為八個(gè)：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。

1.內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是其他所有風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)。內(nèi)部環(huán)境影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織和風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和執(zhí)行等等。它還影響企業(yè)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動(dòng)。內(nèi)部環(huán)境包含很多內(nèi)容，包括企業(yè)員工的道德觀和勝任能力、人員的培訓(xùn)、管理者的經(jīng)營(yíng)模式、分配權(quán)限和職責(zé)的方式等。董事會(huì)是內(nèi)部環(huán)境的一個(gè)重要組成部分，對(duì)其他內(nèi)部環(huán)境的組成內(nèi)容有重要的影響。而企業(yè)的管理者也是內(nèi)部環(huán)境的一部分，其職責(zé)是建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，營(yíng)造企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化，并將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和相關(guān)的行動(dòng)計(jì)劃結(jié)合起來。

2.目標(biāo)制定

根據(jù)企業(yè)確定的任務(wù)或預(yù)期，管理者確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇戰(zhàn)略方案，確定相關(guān)的子目標(biāo)并在企業(yè)內(nèi)層層分解和落實(shí)，各子目標(biāo)都應(yīng)遵循企業(yè)的戰(zhàn)略方案并與戰(zhàn)略方案相聯(lián)系。

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3.事項(xiàng)識(shí)別

管理者意識(shí)到了不確定性的存在，即管理者不能確切地知道某一事項(xiàng)是否會(huì)發(fā)生、何時(shí)發(fā)生或者如果發(fā)生其結(jié)果如何。作為事項(xiàng)識(shí)別的一部分，管理者應(yīng)考慮會(huì)影響事項(xiàng)發(fā)生的各種企業(yè)內(nèi)外部的因素。外部因素包括經(jīng)濟(jì)、商業(yè)、自然環(huán)境、政治、社會(huì)和技術(shù)因素等，內(nèi)部因素反映出管理者所做的選擇，包括企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施、人員、生產(chǎn)過程和技術(shù)等事項(xiàng)。

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以使企業(yè)了解潛在事項(xiàng)如何影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理者應(yīng)從兩個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估――風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。

5.風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)

管理者可以制定不同風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，并在風(fēng)險(xiǎn)容忍度和成本效益原則的前提下，考慮每個(gè)方案如何影響事項(xiàng)發(fā)生的可能性和事項(xiàng)對(duì)企業(yè)的影響，并設(shè)計(jì)和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案?？紤]各風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案并選擇和執(zhí)行一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的一部分。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理者選擇一個(gè)可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度范圍之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。

6.控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是幫助*風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序?？刂苹顒?dòng)存在于企業(yè)的各部分、各個(gè)層面和各個(gè)部門?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)其商業(yè)目標(biāo)的過程的一部分。通常包括兩個(gè)要素：確定應(yīng)該做什么的一個(gè)政策和影響該政策的一系列過程。

7.信息和溝通

來自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時(shí)間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以*企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。有效的溝通也是廣義上的溝通，包括企業(yè)內(nèi)自上而下、自下而上以及橫向的溝通。有效的溝通還包括將相關(guān)的信息與企業(yè)外部相關(guān)方的有效溝通和交換，如客戶、供應(yīng)商、行政管理部門和股東等。

8.監(jiān)控

對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控是指評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理要素的內(nèi)容和運(yùn)行以及一段時(shí)期的執(zhí)行質(zhì)量的一個(gè)過程。企業(yè)可以通過兩種方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控――持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估。持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估都是用來*企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)各管理層面和各部門持續(xù)得到執(zhí)行。

希望以上的內(nèi)容，對(duì)備考的你有所幫助，預(yù)祝廣大考生在2020年的FRM考試中能順利通過，早日拿到證書，走向自己的理想工作崗位！