在CPA《財(cái)務(wù)成本管理》中，現(xiàn)金預(yù)算是需要考生所要重點(diǎn)掌握的。下文是對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的詳細(xì)介紹，一起隨融躍小編了解一下！>>>點(diǎn)擊領(lǐng)取2020年CPA備考資料大禮包（戳我免·費(fèi)領(lǐng)取）

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現(xiàn)金預(yù)算是反映預(yù)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算?，F(xiàn)金包括企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金。

編制現(xiàn)金預(yù)算的目的是合理地處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，調(diào)度資金，企業(yè)財(cái)務(wù)處于良好狀態(tài)。它包括以下內(nèi)容：

(1) 現(xiàn)金收入

包括期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)和預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入數(shù)，如現(xiàn)金銷售收入、回收應(yīng)收帳款、票據(jù)貼現(xiàn)等。

(2) 現(xiàn)金支出

指預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出數(shù)，如支付材料采購款，支付工資，支付制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用，償還應(yīng)付帳款，交納銳金，購買設(shè)備等。

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(3) 現(xiàn)金的多余或不足

現(xiàn)金收支相抵后的余額，若收大于支，表示現(xiàn)金有多余，可用于償還貸款，購買短期證券；若收小于支，表示現(xiàn)金不足，需設(shè)法籌資、融資。如果資金不足，就要向銀行借款，或發(fā)行短期商業(yè)票據(jù)以籌集資金，以及還本付息等。

編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，計(jì)算“現(xiàn)金多余或不足”項(xiàng)目金額時(shí)，需要考慮的項(xiàng)目有（ ）。

A、購買短期債券

B、償還借款利息

C、期初現(xiàn)金余額

D、以前采購本期支付的現(xiàn)金

答案：CD

【解析】

現(xiàn)金多余或不足=期初現(xiàn)金余額 銷貨現(xiàn)金收入-各項(xiàng)支出（含經(jīng)營支出和資本支出）。償還借款利息和債券投資屬于資金運(yùn)用，不影響現(xiàn)金多余或不足的金額。