ACCA-財(cái)務(wù)預(yù)算重要嗎？管理財(cái)務(wù)報(bào)告主要的匯報(bào)對(duì)象是？

在國(guó)企央企里，我們喜歡把財(cái)務(wù)分析師的工作叫做財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)管理，而在歐洲企業(yè)就不一樣了，喜歡把財(cái)務(wù)分析師的工作內(nèi)容叫做Finance reporting and Controlling(F&C)；那么今天就讓我們近距離認(rèn)識(shí)一下ACCA財(cái)務(wù)分析師的工作，一起去看看吧！

對(duì)于財(cái)務(wù)分析師，我們可以大致分為三大塊內(nèi)容：定預(yù)算、找差異、出具管理財(cái)務(wù)報(bào)告！

一、財(cái)務(wù)預(yù)算 Financial Planning

為什么財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)分析工作中不可或缺的一環(huán)呢？

①財(cái)務(wù)預(yù)算*一家集團(tuán)或企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落地。說(shuō)起戰(zhàn)略目標(biāo)，指的是一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)期的目標(biāo)，很多時(shí)候戰(zhàn)略目標(biāo)聽(tīng)起來(lái)可能會(huì)有點(diǎn)兒虛無(wú)縹緲。

②財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)控制的一把標(biāo)尺。財(cái)務(wù)預(yù)算制定出以后并非擺設(shè)，而是要同一家企業(yè)部門和全體員工的績(jī)效考核進(jìn)行掛鉤。財(cái)務(wù)預(yù)算是有效衡量一家企業(yè)管理層執(zhí)行水平，業(yè)務(wù)高低好壞的zui佳標(biāo)準(zhǔn)。

因此，財(cái)務(wù)分析師的*大工作內(nèi)容就是*企業(yè)制定了一份完整，合理，優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)預(yù)算。

二、差異分析Deviation Analysis

有了預(yù)算，我們用來(lái)和實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做對(duì)比的對(duì)比期數(shù)據(jù)就完整了，這里的對(duì)比期數(shù)據(jù)包括：

和預(yù)算之間的實(shí)際預(yù)算差異對(duì)比

和往年同期數(shù)據(jù)的同比

和上月數(shù)據(jù)的環(huán)比

和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手指標(biāo)的競(jìng)品分析

和行業(yè)平均水平的產(chǎn)品分析etc.

這個(gè)找差異的過(guò)程也可以說(shuō)是財(cái)務(wù)分析工作中的核心所在。企業(yè)財(cái)務(wù)分析師說(shuō)到底就像是給企業(yè)看病的醫(yī)生，那么差異分析就好似“把脈”，好的醫(yī)生會(huì)通過(guò)這個(gè)過(guò)程找到企業(yè)的癥結(jié)所在，從而解決問(wèn)題，在未來(lái)提出預(yù)防措施。

①每家企業(yè)都有自己重點(diǎn)關(guān)注的考核指標(biāo)

這個(gè)就和我們?nèi)タ醋约旱捏w檢報(bào)告一樣，每個(gè)人關(guān)注點(diǎn)在心肝脾肺各不同；到了企業(yè)上，這些個(gè)指標(biāo)可能會(huì)變成銷售收入，凈利潤(rùn)，RoS銷售凈利率，RoE權(quán)益凈利率等等。因此，首先我們做的是針對(duì)公司所在行業(yè)去選好這個(gè)需要關(guān)注的KPI指標(biāo)。戳：各科必背定義+歷年真題中文解析+20年BPP習(xí)題冊(cè)（PDF版）

②拆解差異，定位差異

假如我們考核的指標(biāo)是凈利潤(rùn)，對(duì)比期（100）和實(shí)際（80）之間的差異為20，那么顯然，通過(guò)這20，我們是無(wú)法去進(jìn)行差異定位的，因?yàn)閮衾麧?rùn)的差異背后包含了太多的原因，這之中不乏收入，成本費(fèi)用和其他分別貢獻(xiàn)的差異。

這時(shí)，財(cái)務(wù)分析中zui核心也是zui重要的一個(gè)技能尤為重要，即拆解。通過(guò)不斷的拆解不斷地增加差異的顆粒明細(xì)度，知道我們可以將我們的每一個(gè)事件導(dǎo)致的差異進(jìn)行定位。

這里需要注意的是，我們考核的差異都是由于執(zhí)行原因?qū)е碌目煽氐牟糠?，?duì)于一些不可控事件而導(dǎo)致的實(shí)際與預(yù)算間的偏離，比如說(shuō)美國(guó)對(duì)中國(guó)加征關(guān)稅，地震等，我們需要將這部分不斷更新反應(yīng)在預(yù)算的數(shù)據(jù)當(dāng)中（預(yù)算調(diào)整）或者說(shuō)把這部分不可控的部分從考核指標(biāo)中剔除。

三、管理財(cái)務(wù)報(bào)告Management Reporting

不同于對(duì)外的Financial Reporting，管理財(cái)務(wù)報(bào)告主要的匯報(bào)對(duì)象是*管理層和董事會(huì)，目的是在于監(jiān)控和改善企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。相比于標(biāo)準(zhǔn)性*強(qiáng)的外部報(bào)表披露，管理報(bào)告的靈活性更高，維度更多，因此報(bào)告可以可以展現(xiàn)的形式也就更加的多樣。

不同于靜態(tài)的Excel和PPT，很多公司都引入了財(cái)務(wù)看板可視化的工具，讓管理財(cái)務(wù)報(bào)告更加清晰易懂，更新的效率更高。*終完成和報(bào)表使用者進(jìn)行實(shí)時(shí)交互的目標(biāo)。

以上，你應(yīng)該已經(jīng)理解了一個(gè)財(cái)務(wù)分析師的工作到底是什么樣子的，zui后來(lái)做個(gè)總結(jié)：

說(shuō)到底，我們的工作就是通過(guò)做預(yù)算，執(zhí)行，找差異，出報(bào)告，解決差異，再做更*的預(yù)算這樣一個(gè)循環(huán)。通過(guò)不斷地重復(fù)這個(gè)循環(huán)，我們可以更*地掌控財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)乃至業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，更*地進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，更好地對(duì)重大投融資財(cái)務(wù)決策作出支持。