Reading 29: income taxes這個章節(jié)看來你不陌生吧！在這個章節(jié)的CFA知識點是需要考生重點掌握的知識點有哪些呢？今天跟著小編一起看看重點遞延所得稅資產(chǎn)/負債的計算。
遞延所得稅資產(chǎn) （Deferred Tax Asset），就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。
遞延所得稅負債（Deferred Tax Liability）主要指：
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債；
二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算；
三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。
小編給你說了遞延所得稅資產(chǎn)/負債概念，我們一起看看要掌握的要點有哪些？
1. 了解幾個稅務(wù)/會計術(shù)語。
2. 遞延所得稅產(chǎn)生于暫時性差異（temporary differences）。暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)（tax base）之間的差額。區(qū)分什么時候產(chǎn)生的是負債，什么時候產(chǎn)生的是資產(chǎn)。
3. 區(qū)分幾類資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)。
4. 稅率的變化對公司三表以及各比率的影響。
5. 區(qū)分性差異（permanent difference）和暫時性差異。
6. 區(qū)分IFRS和GAAP在稅務(wù)會計上的不同規(guī)定。
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