CGFT考試中，協(xié)會要求考生要懂財報的知識，那現(xiàn)金流量的概念及分類你知道多少呢?

現(xiàn)金流量是指凈現(xiàn)金流量，是從財務報告角度進行分析的，涉及現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩部分。企業(yè)銷售商品、提供勞務、收到股息及從銀行借款等取得現(xiàn)金，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入；

CGFT考試

企業(yè)購買商品、接受勞務、購建固定資產(chǎn)、對外投資、償還債務等支付現(xiàn)金，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。一定時期的現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量的凈值，即為凈現(xiàn)金流量。注意，這里的“現(xiàn)金”不僅指通常所講的現(xiàn)金，還包括現(xiàn)金等價物。具體包括：

(1)庫存現(xiàn)金。它是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金余額。

(2)銀行存款。它是指企業(yè)存在金融企業(yè)可以隨時用于支付的存款。

(3)其他貨幣資金。它是指企業(yè)存在金融企業(yè)有特定用途的資金，如銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等。

(4)現(xiàn)金等價物。它是指企業(yè)持有的期限短、流動性高、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的短期投資。