流水賬和現(xiàn)金流量表是一回事嗎？CFA一級(jí)財(cái)報(bào)分析師如何講的？

CFA一級(jí)財(cái)報(bào)分析中有三大表，也是考生公認(rèn)比較難的知識(shí)，想要拿下CFA一級(jí)財(cái)報(bào)分析就要把這三大表學(xué)會(huì)，今天我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)什么現(xiàn)金流量表，先了解基本的概念，才能往深度知識(shí)學(xué)習(xí)！那什么是現(xiàn)金流量表？流水賬和現(xiàn)金流量表是一回事嗎？

現(xiàn)金流量表和我們平時(shí)使用的流水賬相似但又不同，具體的來(lái)說(shuō)，流水賬是一筆接著一筆按照時(shí)間的先后記錄的，而現(xiàn)金流量表則將企業(yè)的所有活動(dòng)歸為三類，將現(xiàn)金變動(dòng)按流入流出分為兩類來(lái)記錄的流水賬。

CFA一級(jí)財(cái)報(bào)分析中的現(xiàn)金流量表更為詳細(xì)的介紹了在一個(gè)特定的會(huì)計(jì)周期里，企業(yè)現(xiàn)金的去向和來(lái)源?，F(xiàn)金流量表是收付實(shí)現(xiàn)制的。

對(duì)于公司而言，每個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)方式都八九不離十，首先就是要獲得自己的*筆錢，拿錢去開發(fā)、生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品，再收回更多的錢，用來(lái)擴(kuò)大規(guī)模和償還出錢人。

從錢出發(fā)，又回到錢的一個(gè)周而復(fù)始的循環(huán)，就是企業(yè)整個(gè)生命周期在做的事。實(shí)際上，公司拿錢賺錢的能力是一個(gè)*重要的指標(biāo)。

一個(gè)制造業(yè)公司，它生產(chǎn)和銷售商品是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，出去借錢是融資活動(dòng)；但是如果該公司為金融性質(zhì)的公司，比如銀行，那么他的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就是吸收存款、發(fā)放貸款。應(yīng)該注意區(qū)分金融性質(zhì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。實(shí)際在這一點(diǎn)上，針對(duì)股息和利息，美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則US GAAP和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則IFRS也存在相應(yīng)的差異：

在US GAAP中，只有支付的股息才算作是融資性的現(xiàn)金流，而在IFRS中則根據(jù)實(shí)際情況，可分為CFO或CFI，這里的或并不是說(shuō)兩者都可以，而是根據(jù)實(shí)際情況確定。另外，企業(yè)購(gòu)買或處置長(zhǎng)期的固定資產(chǎn)，如購(gòu)買廠房和生產(chǎn)線，應(yīng)該是投資活動(dòng)，而不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。免費(fèi)發(fā)送CFA*資料 點(diǎn)我

*，還需要注意非現(xiàn)金的融資和投資活動(dòng)是不在現(xiàn)金流量表上報(bào)告的。

那什么是非現(xiàn)金呢，常見的就是以物易物。相比大家都懂吧！這CFA一級(jí)財(cái)報(bào)分析中的現(xiàn)金流量表概念相比都知道了吧！那該怎么制作現(xiàn)金流量表呢？我們下節(jié)再分享！