什么是遞延所得稅？在CFA財(cái)報(bào)中我們要講的知識(shí)是稅，但是今天我們講的知識(shí)是遞延所得稅，這也是CFA考試的重點(diǎn)，今天我們?cè)敿?xì)的說(shuō)說(shuō)！

簡(jiǎn)單地說(shuō)，企業(yè)在編財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，要體現(xiàn)哪些呢？

1）企業(yè)稅前（所得稅）有多少利潤(rùn)

2）根據(jù)稅前利潤(rùn)，要交多少所得稅（費(fèi)用）

3）稅后還剩多少利潤(rùn)。也就是說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該繳納的所得稅是根據(jù)稅前利潤(rùn)來(lái)計(jì)算的（所得稅率）

那么為什么所得稅會(huì)產(chǎn)生“遞延”呢？這可能是大家猜不透的知識(shí)，我們就說(shuō)說(shuō)這個(gè)！

有時(shí)候，企業(yè)確認(rèn)收入和支出的有自己的原則，一般是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和資本市場(chǎng)的要求，這樣計(jì)算出來(lái)的結(jié)果叫做accounting profit（會(huì)計(jì)利潤(rùn)（稅前）），利潤(rùn)表上面記錄的利潤(rùn)就是這個(gè)數(shù)字。而作為稅務(wù)局，有時(shí)候不認(rèn)那一套，他們有自己的要求，按照稅務(wù)局的要求計(jì)算出來(lái)的結(jié)果叫做taxable income（應(yīng)稅收入）。

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那么，這就決定了：有時(shí)候accounting profit和taxable income是不相等的，他們的差異可能是正，也可能是負(fù)。也就導(dǎo)致，根據(jù)accounting profit計(jì)算出來(lái)的所得稅（tax expense），和稅務(wù)局要求企業(yè)繳納的所得稅（income tax payable）有差異。而我們作為投資者，能在利潤(rùn)表上看到的是前者。

所以你知道問(wèn)什么會(huì)產(chǎn)生遞延了吧！如果你還有不知道的知識(shí)，可以聯(lián)系我們老師，我們老師會(huì)為你解答，或者你可以看看我們的課程，為你在學(xué)習(xí)上排憂解難！

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