CGFT考試中,協(xié)會要求考生要懂財報的知識,那現(xiàn)金流量的概念及分類你知道多少呢?
現(xiàn)金流量是指凈現(xiàn)金流量,是從財務(wù)報告角度進(jìn)行分析的,涉及現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩部分。企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、收到股息及從銀行借款等取得現(xiàn)金,形成企業(yè)的現(xiàn)金流入;
企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、對外投資、償還債務(wù)等支付現(xiàn)金,形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。一定時期的現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量的凈值,即為凈現(xiàn)金流量。注意,這里的“現(xiàn)金”不僅指通常所講的現(xiàn)金,還包括現(xiàn)金等價物。具體包括:
(1)庫存現(xiàn)金。它是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金余額。
(2)銀行存款。它是指企業(yè)存在金融企業(yè)可以隨時用于支付的存款。
(3)其他貨幣資金。它是指企業(yè)存在金融企業(yè)有特定用途的資金,如銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等。
(4)現(xiàn)金等價物。它是指企業(yè)持有的期限短、流動性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的短期投資。
學(xué)習(xí)交流群(掃碼免費加群)
- 1、新手入門
- 2、學(xué)習(xí)資料
- 3、免費課程
- 4、考試動態(tài)
- 5、備考干貨
- 6、答疑沖刺