在財(cái)報(bào)分析中,Cash Flow分類辨析是必考內(nèi)容。不知道考生知道Cash Flow分類是怎樣的?是不是已經(jīng)掌握了其中的知識(shí)點(diǎn)?我們一起看看這個(gè)章節(jié)CFA知識(shí)!

現(xiàn)金流可以分為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流(Cash flow from operating activities,CFO)、投資活動(dòng)現(xiàn)金流(Cash flow from investing activities,CFI)、融資活動(dòng)現(xiàn)金流(Cash flow from financing activities,CFF)。

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流(CFO)是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流,是與生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、繳納稅金等直接相關(guān)的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流。


投資活動(dòng)現(xiàn)金流(CFI)包括為正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)投資的長期資產(chǎn)以及對(duì)外投資所產(chǎn)生的股權(quán)與債權(quán),反映的是企業(yè)長期資本(股票和債券、貸款等)籌集資金狀況。

融資活動(dòng)現(xiàn)金流(CFF)反映公司融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流狀況。公司融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入主要包括募集的資金流入和銀行貸款得到的資金等,融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出主要來自于發(fā)放現(xiàn)金股利、歸還貸款本金,以及股票回購等支付的資金。

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